Скільки платити ІП у 2021 році

2024
 |  Коментарів немає

Знайомимося з розмірами ЄСВ та єдиного податку для І та ІІ груп на 2021 рік

Скільки ЄСВ доведеться сплачувати у 2021 році роботодавцям та підприємцям за себе? Якими будуть розміри єдиного податку для фізосіб І та ІІ груп та ліміти доходів для перебування на спрощеній системі, а також ліміту для обов’язкових РРО? Хто з ФОПів не буде платити ЄСВ? Які пільги встановлено для «єдинників» І групи та на скільки?

Яка мінімальна зарплата передбачена на 2021 рік?

За Законом про Держбюджет на 2021 рік, розмір мінімальної зарплати у 2021 році становитиме:

  • у місячному розмірі: з 1 січня — 6000 гривень, з 1 грудня — 6500 гривень;
  • у погодинному розмірі: з 1 січня — 36,11 гривні, з 1 грудня — 39,12 гривні.

Відповідно мінімальний страховий внесок з ЄСВ з січня по листопад 2021 року буде: 6000 х 22% = 1320 грн, а за грудень – 1430 грн.

Максимальна база для нарахування ЄСВ з січня по листопад 2021 року буде 90 000 грн, у грудні – 97 500 грн.

ЄСВ для роботодавців

За Законом №2464 не нижче мінімального страхового внеску потрібно сплачувати ЄСВ за ставкою 22% за працівників, які працюють за основним місцем роботи. Тож у 2021 році при нарахуванні зарплати основному працівникові потрібно буде сплачувати ЄСВ у січні – листопаді не нижче 1320 грн. А з грудня – не нижче 1430 грн.

Нагадуємо, що у разі нарахування ЄСВ на зарплату працівників-осіб з інвалідністю всім роботодавцям слід застосовувати ставку 8,41% до фактичної суми нарахованої зарплати.

Хто з ФОПів звільняється від сплати ЄСВ у 2021 році

Крім сплати ЄСВ за працівників, ФОП сплачують ЄСВ і за себе. Проте у 2021 році правила такої сплати зміняться.

З 1 січня 2021 року самозайняті особи (ФОП, фізособи, які здійснюють незалежну профдіяльність, члени фермерського господарства), які перебувать на загальній системі оподаткування, зможуть не сплачувати за себе ЄСВ в разі відсутності прибутку (прибутку).

Тобто, якщо ФОПом не буде отримано дохід (прибуток) у звітному періоді або окремому місяці звітного періоду, він матиме право самостійно визначити базу нарахування, але не більше максимальної величини бази нарахування ЄСВ. При цьому сума ЄСВ не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску.

Якщо в певному місяці (або навіть і у році) оподаткованого ПДФО та ВЗ чистого доходу в самозайнятої особи не буде, то він має право не визначати базу нарахування ЄСВ, а отже, і не платити ЄСВ за такий період. Проте слід пам’ятати про правило – немає сплати ЄСВ, немає і страхового стажу за цей період!

ФОПи-працівники. Якщо ФОП (як “загальники”, так й “єдинники”) або фізособи, які здійснюють незалежну профдіяльність, одночасно перебуватимуть у трудових відносинах, то вони зможуть не платити ЄСВ за себе.

Увага! З 1 січня 2021 р. ФОП або фізособа, яка здійснює незалежну профдіяльність, які перебувають у трудових відносинах, мають право не платити ЄСВ за себе. За умови, що роботодавець сплатив за них ЄСВ у розмірі не менше мінімального страхового внеску.

Якщо роботодавець сплатив ЄСВ, але менше мінімального страхового внеску, то такі самозайняті особи ЄСВ платитимуть. Проте менше ніж звичайно.

Такі особи можуть бути платниками ЄСВ за умови самостійного визначення за місяці звітного періоду, за які роботодавцем було сплачено страховий внесок за таких осіб у розмірі менше мінімального страхового внеску, бази нарахування, але не більше максимальної величини бази нарахування єдиного внеску, встановленої цим Законом. При цьому сума єдиного внеску не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску.

Тобто в такому випадку самозайнята особа зможе доплатити за себе лише різницю до мінімального страхового внеску (а може сплатити і більше, проте не більше максимального страхового внеску).

ФОП-незалежник. З 1 січня 2021 р., якщо фізична особа зареєстрована як підприємець та при цьому провадить незалежну професійну діяльність, така фізична особа обліковується ДПС як фізична особа – підприємець з ознакою провадження незалежної професійної діяльності.

ФОП-«незалежник», який отримує пенсію або соцдопомогу, ЄСВ за себе не сплачуватиме. Хоча може і платити – за умови добровільної участі у системі загальнообов’язкового державного соціального страхування.

У звичайної фізособи, яка здійснює незалежну профдіяльність, і статусу ФОП не має, такої пільги не буде. Про це ми докладно розповідали тут.

Фізособи-«єдинники» І групи. Через карантин ФОПи І групи звільняються від сплати ЄСВ за січень-травень 2021 року. Це передбачено нормами Закону № 1072. Про це ми писали тут.

ЄСВ для самозайнятих осіб та фермерів

Нагадаємо, що наразі фізособи-«єдинники» сплачують ЄСВ самостійно, але в розрахунку на місяць не нижче мінімального страхового внеску.

Фізособи-«загальники» мають сплачувати ЄСВ з отриманого чистого доходу. За місяці відсутності доходу ЄСВ можна не сплачувати. Сума ЄСВ не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску за місяць, у якому отримано дохід (прибуток). Також у разі отримання доходу мають сплачувати ЄСВ за себе й члени фермерського господарства, але не менше мінімального страхового внеску. Знову ж таки у разі відсутності доходу – вони не будуть платити ЄСВ.

Категорія платника

Строк сплати

Мінімальний страховий внесок з 01.01.2021 р.

за місяць, грн

за квартал, грн

ФОП, які обрали спрощену систему оподаткування незалежно від обраної групи

До 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок (19 квітня, 19 липня, 19 жовтня, 19 січня)

ФОП, які обрали загальну систему оподаткування

До 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок (19 квітня, 19 липня, 19 жовтня, 19 січня)
Остаточний розрахунок за календарний рік до 10 лютого наступного року

Особи, які провадять незалежну професійну діяльність

До 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок (19 квітня, 19 липня, 19 жовтня, 19 січня)
Остаточний розрахунок за календарний рік до 1 травня року наступного за звітним

Члени фермерського господарства

До 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок (19 квітня, 19 липня, 19 жовтня, 19 січня)

Увага! За грудень 2021 р. мінімальний страховий внесок становитиме 1430 грн. За 4 квартал 2021 р. сума ЄСВ буде становити: 1320*2 +1430 грн = 4070 грн.

Єдиний податок

У 2021 році розмір прожиткового мінімуму для працездатних осіб становитиме: з 1 січня – 2270 гривень, з 1 липня – 2379 гривень, з 1 грудня – 2481 гривня.

У 2021 році продовжать застосовуватися такі ставки ЄП:

  • для І групи – до 10% від розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого законом на 1 січня звітного року;
  • для ІІ групи – до 20% від розміру мінзарплати, встановленої законом на 1 січня звітного року;
  • для ІІІ групи – у відсотках до доходу.

Таким чином, максимальні ставки єдиного податку з 01.01.2021 року:

  • для платників І групи – 227,0 грн/міс.;
  • для платників ІІ групи – 1200 грн/міс.

Звертаємо увагу! Це розміри максимальної ставки, а реальну для кожної адміністративно-територіальної одиниці мають встановити органи місцевого самоврядування. Про це ми докладно писали тут.

Увага! До травня 2021 року включно від сплати податку звільнено фізосіб-«єдинників» І групи. Тобто вони будуть сплачувати за себе вперше авансовий платіж у червні 2021 року за червень.

Нові ліміти для «єдинників»

Закон №1017 вніс зміни до п. 291.4 ПКУ. Зокрема, змінено розміри граничних обсягів доходу для І-ІІІ груп з метою перебування на спрощеній системі.

З 1 січня 2021 року для І групи ліміт доходу становитиме 167 МЗП (1 002 000 грн), для ІІ групи – 834 МЗП (5 004 000 грн), а для ІІІ групи – 1167 МЗП (7 002 000 грн).

Також від МЗП залежить й ліміт для обов’язкових РРО для фізосіб-«єдинників» у 2021 році. Його встановлено на рівні 220 МЗП (у 2021 році – 1 320 000 грн). Про це все ми писали тут.

Приклад 1. Сплата єдиного податку та ЄСВ платниками ЄП І групи у 2021 році

Підприємець І групи за 2021 рік повинен буде сплачувати незалежно від факту отримання доходу:

  • ЄСВ не менше як 9350 грн (1320 грн* 6 міс. + 1430);
  • єдиний податок масимум у сумі 1589 грн (227 грн * 7 міс.).

Тобто загальне річне податкове навантаження за таких умов у ФОП І групи в 2021 році становитиме 10 939 грн.

Приклад 2. Сплата єдиного податку та ЄСВ платниками ЄП ІІ групи у 2021 році

Підприємець ІІ групи за 2021 рік повинен буде сплачувати незалежно від факту отримання доходу:

  • ЄСВ не менше ніж 15950 грн (1320 грн* 11 міс. + 1430);
  • єдиний податок максимум у сумі 14400 грн (1200 грн * 12 міс.)

Тобто загальне річне податкове навантаження за таких умов у ФОП ІІ групи в 2021 році становитиме 30350 грн.

Всі наслідки щодо сплати податків для бізнесу у 2021 році ми наведемо в окремій аналітиці. Також в окремій статті розкажемо про наслідки нарахування зарплати у 2021 році.

Автор: Русанова Ганна

Зверніть увагу: новинна стрічка «Дебету-Кредиту» містить не тільки редакційні матеріали, але також статті сторонніх авторів, роз’яснення співробітників фіскальної служби тощо.

Дані матеріали, а також коментарі до них, відображають виключно точку зору їх авторів і можуть не співпадати з точкою зору редакції. Редакція не ідентифікує особи коментаторів, не модерує тексти коментарів та не несе відповідальності за їх зміст.

Усі новини рубрики «ФОП на єдиному податку»

«Єдинники» І та ІІ груп, які з 1 січня поточного року добровільно змінили групу платника ЄП з І на ІІ або з ІІ на ІІІ, що не пов’язано із перевищенням граничного обсягу доходу, подають річну декларацію, але в межах 40 к.дн.

При переході з ІІІ на І або ІІ групу фізособа-«єдинник», податкову адресу якої вже під час перебування на ІІІ групі було визнано територією бойових дій або ТОТ за Переліком № 309, повинна сплачувати єдиний податок з 01.08.2023

Фізособа-«єдинник» ІІ групи не має права надавати послуги, у тому числі побутові, суб’єктам господарювання, які не є платниками єдиного податку, та самозайнятим особам

Фізособи-«єдинники» І та ІІ груп на весь період їх військової служби звільняються, зокрема, від обов’язку нарахування, сплати та подання податкової звітності з єдиного податку

Податківці підкреслили, що фізособи-«єдинники» ІІІ групи, які є платниками податку на додану вартість, ведуть облік доходів і витрат за типовою формою

Які розміри ЄСВ та єдиного податку для ФОПів І-ІІІ груп у 2022 році?

Скільки ЄСВ доведеться сплачувати у 2022 році роботодавцям та підприємцям за себе? Якими будуть розміри єдиного податку для фізосіб І та ІІ груп та ліміти доходів для перебування на спрощеній системі для І-ІІІ груп? Хто з ФОПів не буде платити ЄСВ?

Яка мінімальна зарплата передбачена на 2022 рік?

За Законом про Держбюджет на 2022 рік, розмір мінімальної зарплати у 2022 році становитиме:

  • у місячному розмірі: з 1 січня — 6500 гривень, з 1 жовтня – 6700 грн.

Відповідно мінімальний страховий внесок з ЄСВ з січня по вересень 2022 року буде: 6500 х 22% = 1430 грн, а з жовтня – 1474 грн.

Максимальна база для нарахування ЄСВ з січня по вересень 2022 року буде 97 500 грн, з жовтня – 100 500 грн.

ЄСВ для роботодавців

За Законом №2464 не нижче мінімального страхового внеску потрібно сплачувати ЄСВ за ставкою 22% за працівників, які працюють за основним місцем роботи. Тож у 2022 році при нарахуванні зарплати основному працівникові потрібно буде сплачувати ЄСВ у січні – вересні не нижче 1430 грн, а з жовтня – не нижче 1474 грн.

Нагадуємо, що у разі нарахування ЄСВ на зарплату працівників-осіб з інвалідністю всім роботодавцям слід застосовувати ставку 8,41% до фактичної суми нарахованої зарплати.

Хто з ФОПів звільняється від сплати ЄСВ у 2022 році?

Крім сплати ЄСВ за працівників, ФОП сплачують ЄСВ і за себе. Проте з 2021 року правила такої сплати змінилися. Ще з 1 січня 2021 року ФОП на загальній системі оподаткування можуть не сплачувати за себе ЄСВ у разі відсутності прибутку.

Тобто, якщо ФОПом не отримано дохід (прибуток) у звітному періоді або окремому місяці звітного періоду, він має право самостійно визначити базу нарахування, але не більше від максимальної величини бази нарахування ЄСВ. При цьому сума ЄСВ не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску.

Якщо в певному місяці (або навіть і році) оподаткованого ПДФО та ВЗ чистого доходу в самозайнятої особи не буде, то вона має право не визначати базу нарахування ЄСВ, а отже і не платити ЄСВ за такий період.

Проте слід пам’ятати про правило – немає сплати ЄСВ, немає і страхового стажу за цей період! Тому платити ЄСВ за відсутності поточного підприємницького доходу чи ні, кожен ФОП визначає самостійно.

Якщо ФОП (як «загальники», так і «єдинники») одночасно перебувають у трудових відносинах, то вони можуть не платити ЄСВ за себе. Це правило теж діє з 1 січня 2021 р. Але лише за умови, що роботодавець за основним місцем сплатив за них ЄСВ у розмірі не менше від мінімального страхового внеску.

Якщо у певному місяці роботодавець сплатив ЄСВ, але менше від мінімального страхового внеску, то такі самозайняті особи ЄСВ за себе платитимуть. І в розмірі не меншому від мінімального внеску.

Втім, ФОП-працівники можуть бути платниками ЄСВ за умови самостійного визначення за місяці звітного періоду, за які роботодавець сплатив страховий внесок за таких осіб у розмірі мінімального страхового внеску, бази нарахування, але не більше від максимальної величини бази нарахування ЄСВ. При цьому сума єдиного внеску не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску. Тобто і ФОП-працівники можуть добровільно сплатити за себе (поверх того, що за них вже сплатив роботодавець не менше за мінімальний розмір).

Категорія платника

Строк сплати

Мінімальний страховий внесок з 01.01.2022 р.

за місяць, грн

за квартал, грн

ФОП, які обрали спрощену систему оподаткування незалежно від обраної групи

До 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок (19 квітня, 19 липня, 19 жовтня, 19 січня)

ФОП, які обрали загальну систему оподаткування

До 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок (19 квітня, 19 липня, 19 жовтня, 19 січня)
Остаточний розрахунок за календарний рік до 10 лютого наступного року

Особи, які провадять незалежну професійну діяльність

До 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок (19 квітня, 19 липня, 19 жовтня, 19 січня)
Остаточний розрахунок за календарний рік до 1 травня року, наступного за звітним

Члени фермерського господарства

До 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок (19 квітня, 19 липня, 19 жовтня, 19 січня)

Увага! З жовтня 2022 р. мінімальний страховий внесок становитиме 1474 грн. За 4 квартал 2022 р. сума ЄСВ буде становити: 1474 грн *3 = 4422 грн.

Єдиний податок

У 2022 році розмір прожиткового мінімуму для працездатних осіб становитиме: з 1 січня – 2481 грн.

У 2022 році продовжать застосовуватися такі ставки ЄП:

  • для І групи – до 10% від розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого законом на 1 січня звітного року;
  • для ІІ групи – до 20% від розміру мінзарплати, встановленої законом на 1 січня звітного року;
  • для ІІІ групи – у відсотках до доходу.

Таким чином, максимальні ставки єдиного податку з 01.01.2022 року:

  • для платників І групи – 248,10 грн/міс.;
  • для платників ІІ групи – 1300 грн/міс.

Звертаємо увагу! Це розміри максимальної ставки, а реальну для кожної адміністративно-територіальної одиниці мають встановити органи місцевого самоврядування. Про це ми докладно писали тут.

Нові ліміти для «єдинників»

Розміри лімітів в ПКУ у 2021 році для «єдинників» не змінювали, але через збільшення МЗП граничні розміри збільшилися .

Тож з 1 січня 2022 року для І групи ліміт доходу становитиме 167 МЗП (1 085 500 грн), для ІІ групи – 834 МЗП (5 421 000 грн), а для ІІІ групи – 1167 МЗП (7 585 500 грн).

Приклад 1. Сплата єдиного податку та ЄСВ платниками ЄП І групи у 2022 році

Підприємець І групи за 2022 рік повинен буде сплачувати незалежно від факту отримання доходу:

  • ЄСВ не менше як 17292 грн (1430*9 + 1474*3);
  • єдиний податок максимум у сумі 2977,2 грн (248,10 грн * 12 міс.).

Тобто загальне річне податкове навантаження за таких умов у ФОП І групи в 2022 році становитиме 20 269,20 грн.

Приклад 2. Сплата єдиного податку та ЄСВ платниками ЄП ІІ групи у 2022 році

Підприємець ІІ групи за 2022 рік повинен буде сплачувати незалежно від факту отримання доходу:

  • ЄСВ не менше як 17292 грн (1430*9 + 1474*3);
  • єдиний податок максимум у сумі 15600 грн (1300 грн * 12 міс.)

Тобто загальне річне податкове навантаження за таких умов у ФОП ІІ групи в 2022 році становитиме 32892 грн.

Увага! Про решта наслідків встановлення МЗП та прожиткових мінімумів щодо сплати податків для бізнесу у 2022 році ми розкажемо в окремій аналітиці.

Також в окремій статті ми розповідали про правила нарахування зарплати у 2022 році.

Автор: Русанова Ганна

Зверніть увагу: новинна стрічка «Дебету-Кредиту» містить не тільки редакційні матеріали, але також статті сторонніх авторів, роз’яснення співробітників фіскальної служби тощо.

Дані матеріали, а також коментарі до них, відображають виключно точку зору їх авторів і можуть не співпадати з точкою зору редакції. Редакція не ідентифікує особи коментаторів, не модерує тексти коментарів та не несе відповідальності за їх зміст.

Усі новини рубрики «ФОП на єдиному податку»

«Єдинники» І та ІІ груп, які з 1 січня поточного року добровільно змінили групу платника ЄП з І на ІІ або з ІІ на ІІІ, що не пов’язано із перевищенням граничного обсягу доходу, подають річну декларацію, але в межах 40 к.дн.

При переході з ІІІ на І або ІІ групу фізособа-«єдинник», податкову адресу якої вже під час перебування на ІІІ групі було визнано територією бойових дій або ТОТ за Переліком № 309, повинна сплачувати єдиний податок з 01.08.2023

Фізособа-«єдинник» ІІ групи не має права надавати послуги, у тому числі побутові, суб’єктам господарювання, які не є платниками єдиного податку, та самозайнятим особам

Фізособи-«єдинники» І та ІІ груп на весь період їх військової служби звільняються, зокрема, від обов’язку нарахування, сплати та подання податкової звітності з єдиного податку

Податківці підкреслили, що фізособи-«єдинники» ІІІ групи, які є платниками податку на додану вартість, ведуть облік доходів і витрат за типовою формою