Як розрахувати розмір плати за ТКО

ПДФО = (нараховано з/п – ПСП) х 18 %
ВЗ = нарахована з/п х 1,5%.

Приклад

Працівникові (одинока мати, яка виховує двох неповнолітніх дітей) нараховані за повний відпрацьований місяць 4800 грн. Вона повідомила в заяві роботодавцю про те, що має право на підвищену 150% -ву податкову соціальну пільгу та надала відповідні документи. Отже, для самотньої матері розрахункова межа для нарахування ПСП становитиме 5880,00 грн. (2940,00 Х на 2), а податкова соціальна пільга буде складає 3153,50 грн. (1576,50 Х 2)

Період: ___ січень 2020
Начислена зарплата: 4800,00 грн.

Кількість дітей: 2
ЄСВ: всі категоріі платників (22%)

Розрахувати

ПСП – 3153,00 грн (1576,50 Х 2 дітей), граничний розмір дохода для отримання ПСП – 5880,00 грн. (2940,00 Х на 2)

Формула

ПДФО: (4800,00 – 3153,00) х 18% = 1647,00 х 18% = 296,46 грн.
ВЗ: 4800,00 х 1,5% = 72,00
Заробітна плата “на руки” = Зарахована з / п – ВЗ – ПДФО = 4800,00 – 296,46 – 72,00 = 4431,54 грн.
Нараховано ЄСВ на зарплату 4800,00 х 22% (ставка ЄСВ) = 1056,00

Для нарахування і розрахунку індексації заробітної плати скористайтесь довідником

Онлайн калькулятор зарплати

Сьогодні розрахувати податки з заробітної плати не так просто. Адже потрібно враховувати податкову соціальну пільгу, мінімальний і максимальний розміри єдиного соціального внеску, а також утримати податок на доходи фізичних осіб і військовий збір. Тому для вашої зручності ми зробили калькулятор зарплати!

Онлайн калькулятор зп Україна 2020

Зустрічайте унікальний сервіс від Uteka: розраховує розміри всіх податків, які потрібно утримати із зарплати працівника, і видає розмір заробітної плати, який працівник отримує «на руки».

Калькулятор автоматично утримує і нараховує:

• податок на доходи фізичних осіб (ПДФО);
• військовий збір (ВС);
• єдиний соціальний внесок (ЄСВ).

Якщо до заробітної плати застосовується податкова соціальна пільга, то калькулятор вирахує розмір ПСП на працівника, а також на дітей.

З його допомогою ви легко і дуже швидко зможете розрахувати заробітну плату своїх співробітників.

Розрахунок зарплати по окладу онлайн калькулятор

Для того, щоб розрахувати зарплату за допомогою калькулятора потрібно ввести період і оклад працівника, вибрати ПСП в разі її використання, а також розмір ставки ЄСВ. Наш калькулятор розрахує розміри всіх податків, які необхідно утримати із зарплати та розмір заробітної плати, який працівник отримає «на руки».

Зарплата за неповний місяць онлайн калькулятор

Не обов’язково вибирати період – місяць. Ви можете вибрати будь-який період і вказати будь-який розмір доходу.

Калькулятор зарплати на руки за місяць

Наведемо приклади розрахунку заробітної плати.

Оклад працівника за вересень 2020 року склав 5000 грн. ПСП до його заробітної плати не застосовується. Розрахуємо податки з зарплати і зарплату «на руки».

• Вводимо період зарплати: з 01.09.2020 по 30.09.2020 р.
• Вводимо оклад – 5000 грн.
• Натискаємо кнопку: «Розрахувати».
• Дивимося «Результати».

Граничний розмір зарплати для права на НСЛ: 2940,00 грн

Розмір НДФЛ: 5000,00 х 18% = 900,00 грн

Розмір ВС: 5000,00 х 1,5% = 75,00 грн

Розмір зарплати «на руки»: 5000,00 – 900,00 – 75,00 = 4025,00 грн

ЕСВ з фактичного доходу: 5000,00 х 22% = 1100,00 грн.

Працівниця має 2 дітей до 18 років. Оклад працівниці 4000 грн. До її зарплати застосовується ПСП.

• Вводимо період зарплати: з 01.09.2020 по 30.09.2020 г.
• Вводимо оклад – 4000 грн.
• Натискаємо на кнопку «ПСП на себе 100%» і «ПСП на дітей» – вводимо кількість дітей -2.
• Натискаємо кнопку: «Розрахувати».
• Дивимося «Результати».

Розмір НСЛ: 1051,00 х 2 = 2102,00 грн

Граничний розмір зарплати для права на НСЛ: 2940,00 х 2 = 5880,00 грн

Розмір НДФЛ: (4000,00 – 2102,00) х 18 % = 341,64 грн

Розмір ВС: 4000,00 х 1,5% = 60,00 грн

Розмір зарплати «на руки»: 4000,00 – 341,64 – 60,00 =3598,36 грн.

ЕСВ з фактичного доходу:4000,00 х 22% = 880,00 грн

ЕСВ з мінімальної зарплати: 5000,00 х 22% = 1100,00 грн.

Інші калькулятори

Калькулятор зарплат: мінімум часу і ризиків

Багато кадровиків витрачають години в Excel на розрахунок заробітних плат співробітників і не можуть знайти помилку у формулах. Це істотно уповільнює процес, знижуючи ефективність співробітників. Найкращим помічником у роботі з персоналом стане онлайн калькулятор зарплати.

Цей інструмент дає змогу автоматизувати всі рутинні обчислення, заощаджуючи дорогоцінний час кадровика. За кілька хвилин можна отримати точний прогноз зарплатних витрат штату.

Калькулятор заробітної плати UTEKA виконує миттєві розрахунки з урахуванням податків і різного окладу. Це позбавляє від довгих чисельних викладок і не забирає ресурси у стратегічних HR-завдань.

Що являє собою калькулятор заробітної плати

Калькулятор нарахування заробітної плати — це зручний онлайн-сервіс для автоматизованого розрахунку та аналізу фонду оплати праці співробітників. За допомогою інструменту кадровик може отримати точні дані з урахуванням податків і внесків.

Основні функції інструменту включають:

1. Розрахунок зп онлайн на основі введених даних.
2. Автоматичне нарахування податків (ПДФО) і страхових внесків (ЄСВ).
3. Виведення інформації про повну заробітну плату та її чистий розмір (на руки) для кожного працівника.

Сервіс розраховує дані на підставі актуальної інформації про внески. Це дозволяє отримувати максимально правдивий результат.

Навіщо потрібен калькулятор зарплат HR-фахівцю

Використання калькулятора заробітної плати онлайн дає змогу кадровикам підвищити ефективність ведення розрахунків із персоналом. Серед основних переваг інструменту можна виділити:

• економію часу при масових або регулярних розрахунках зарплати співробітників;
• можливість швидко прорахувати кілька варіантів оплати праці при підборі персоналу;
• перевірку правильності розрахунків фонду оплати праці, виконаних бухгалтерією;
• оптимізацію витрат компанії на персонал;
• планування і контроль бюджету на оплату праці.

За допомогою калькулятора можна за лічені хвилини отримати дані про розрахунок зарплати за неповний місяць. Це істотно спрощує планування фонду оплати праці в компаніях.

Основна перевага онлайн-калькулятора UTEKA — забезпечення конфіденційності даних компанії. На стороні вебресурсу не зберігається ніяка інформація про співробітників і параметри їхньої оплати праці. Користувач вводить усі необхідні дані в інтерфейс калькулятора, проводиться розрахунок, а після оновлення сторінки результати скидаються. Сайт не зберігає введені цифри після закриття сесії користувача.

Таким чином, можна бути абсолютно впевненим у безпеці та конфіденційності інформації під час роботи з інструментом UTEKA. Ніяких витоків даних про зарплати співробітників або фінансові показники компанії бути не може.

Які завдання вирішує калькулятор заробітної плати

Згідно зі статистичними даними, використання онлайн-калькуляторів зарплат допомагає оптимізувати витрати на персонал у середньому на 10-15%. Кадровики відзначають, що використання онлайн-калькуляторів заробітної плати дає їм змогу економити щонайменше 2 години щотижня на рутинних розрахунках. Інструмент дозволяє автоматизувати безліч рутинних завдань кадровика.

Розрахунок зарплати новоприйнятих співробітників

При прийнятті нового персоналу кадровик швидко може визначити оптимальні параметри оплати праці, виходячи з бюджету компанії. Калькулятор ПСП дозволить максимально точно розрахувати майбутні витрати на нового працівника, що важливо для їх планування.

Коригування зарплати при зміні статусу співробітника

Актуально при виході співробітниці з декрету, підвищенні/зниженні на посаді або переведенні на неповну зайнятість. За допомогою калькулятора ПДФО кадровик може спрогнозувати ефект цих змін на заробітну плату і податкові відрахування.

Аналіз витрат на персонал за підрозділами

У розрізі компанії та відділів можна проаналізувати частку витрат на зарплату в загальних витратах, порівняти фактичні значення з плановими. Це дає змогу оптимізувати витрати шляхом перерозподілу співробітників.

Розрахунок премій/бонусів співробітникам

На основі введених даних можна в автоматичному режимі спланувати премії персоналу залежно від реальних результатів їхньої роботи. Калькулятор дає змогу моментально перерахувати суми з урахуванням різних вступних.

Зручний інструмент завжди під рукою

Використання онлайн-калькулятора зарплати істотно спрощує роботу кадровика під час розрахунків з персоналом. Інструмент допомагає економити час, знижувати ризик помилок і розраховувати оптимальний бюджет на фонд оплати праці в компанії з урахуванням усіх виплат і податків. Сервіс стає обов’язковим для роздрібних і виробничих компаній, оскільки забезпечує високу ефективність розрахунків з персоналом.

Орендна плата: розраховуємо за новою Методикою

Нарешті, 19.06.2021 р., набрала чинності нова Методика розрахунку орендної плати 1 . Тож пропонуємо разом розібратися з основними положеннями та новаціями в порядку обчислення орендної плати за державне майно.

Визначення розміру орендної плати

Підхід до визначення розміру орендної плати не змінився. Кабмін вирішив залишити перевірений часом механізм розрахунку орендної плати. Останній базується на незалежній оцінці майна та затверджених орендних ставках. Нагадаємо: відповідні орендні ставки залежать від мети використання майна. Вони наведені у додатках 1 та 2 до Методики розрахунку орендної плати.

Окрім того, у п. 8 та п. 9 Методики розрахунку орендної плати відтепер наведено чіткі формули розрахунку добової та погодинної орендної плати. Вони стануть у пригоді у разі, коли термін оренди менший за одну добу або за один місяць.

Та й це ще не все. У новій Методиці розрахунку орендної плати також з’явилася окрема формула визначення розміру орендної плати за базовий місяць оренди за єдині майнові комплекси, їх відокремлені структурні підрозділи. Звісно, остання має пряму «прив’язку» до розміру річної орендної плати за єдині майнові комплекси та їх відокремлені структурні підрозділи.

Результати незалежної оцінки майна чинні протягом 12 місяців від дати оцінки, якщо інший строк не передбачено у звіті про оцінку майна

Це чітко передбачено п. 12 Методики розрахунку орендної плати. Тоді як її попередниця — Методика № 786 2 — передбачала чинність результатів незалежної оцінки майна лише протягом півріччя.

Зауважимо: відповідні зміни термінів дії результатів незалежної оцінки майна внесено і в абз. 4 п. 2 Методики № 629 3 .

Пільгова оренда за 1 грн

Пільгова оренда за 1 грн залишилася. Але дещо змінився перелік пільговиків, які можуть винаймати державне майно за 1 грн на рік.

Перелік пільговиків тепер виглядає так (п. 13 Методики розрахунку орендної плати):

• органи держвлади, інші бюджетні організації, заклади, установи, які повністю фінансуються з держбюджету;

• ОМС для розміщення ЦНАП;

• казенні підприємства, що утворилися у результаті реорганізації держзакладу охорони здоров’я;

• редакції державних і комунальних періодичних видань, які повністю або частково фінансуються з державного або місцевих бюджетів, або заснованих об’єднаннями громадян, державні науково-дослідні установи, трудові і журналістські колективи, а також реформовані друковані засоби масової інформації та редакції.

І маємо гарну новину для орендодавців, які надаватимуть майно в оренду цим самим пільговикам.

Ура! Нарешті більше не буде головного болю з індексуванням «одногривневої» орендної плати. Відтепер така вимога в Методиці розрахунку орендної плати відсутня.

Орендна плата іншого окремого індивідуально визначеного майна

Розмір річної орендної плати окремого індивідуально визначеного майна збільшено. Тепер він становить 12 % вартості об’єкта оренди.

Орендна плата на попередньому рівні — 10 % вартості об’єкта оренди — залишилась тільки для оренди транспортних засобів.

Також продовжує діяти «пільга» для суб’єктів малого підприємництва. Так, якщо такий підприємець орендує інше окреме індивідуально визначене державне майно, у тому числі транспортні засоби, розмір річної орендної плати для нього становитиме лише 7 % вартості об’єкта оренди.

Розміри річної орендної плати у разі оренди музичних інструментів лишилися на передньому рівні. Зокрема: 1,2 % їх вартості — для учнів і студентів закладів вищої освіти та 1,8 % — для професійних творчих працівників.

Індексація орендної плати

Одразу зазначимо: індексувати орендну плату (крім пільгової орендної плати — 1 грн/рік) — потрібно. Ця вимога нікуди не поділася й пряму вказівку на це містять пп. 17, 18 нової Методики розрахунку орендної плати. Водночас індексація орендної плати має певні особливості. Пропонуємо їх розглянути у вигляді таблиці.

Все залежить від того, як саме визначена орендна плата — на підставі Методики розрахунку орендної плати (Закону № 157 4 ) чи за результатами проведення аукціону.

Порядок індексації орендної плати

Підстава визначення

орендної плати

Як індексувати

на підставі Методики розрахунку орендної плати або Закону № 157, і при цьому між датою її визначення за базовий місяць та датою підписання акта приймання-передачі об’єкта оренди минуло

більше ніж календарний місяць

Розмір орендної плати за перший місяць оренди встановлюється шляхом коригування орендної плати за базовий місяць на індекс інфляції у місяцях, які минули з дати визначення орендної плати за базовий місяць

Орендна плата визначена за результатами проведення аукціону

Орендна плата за січень — грудень другого року оренди визначається шляхом коригування орендної плати за перший місяць оренди на річний індекс інфляції року, на який припадає перший місяць оренди.

Орендна плата за січень — грудень третього і кожного наступного року оренди визначається шляхом коригування місячної орендної плати, що сплачувалася у попередньому році, на середньорічний індекс інфляції такого року

Приклад 1. Вищий навчальний заклад надає в оренду приміщення для розміщення приватного навчального закладу. Орендну ставку з урахуванням додатку 1 до Методики розрахунку орендної плати установлено на рівні 10 %. Вартість майна згідно зі звітом про незалежну оцінку на 10 січня 2021 року становить 250000 грн. Договір оренди було укладено 22 березня 2021 року. Значення індексів інфляції згідно з даними Держстату:

Розрахунки наведемо нижче в таблиці.

Річна орендна плата

250000 грн х 10 % = 25000 грн

Орендна плата за базовий місяць *

25000 грн : 12 міс. х 101,3 % х 101,5 % = 2142,07 грн

Орендна плата за перший місяць оренди

(березень 2021 року)

2142,07 грн х 101,7 % = 2178,49 грн

Сума орендної плати за фактичний період користування об’єктом оренди

(із 22 по 31 березня 2021 року)

2178,49 грн : 31 к. дн. х 10 к. дн. = 702,74 грн

Орендна плата за квітень 2021 року

2178,49 грн х 100,7 % = 2193,74 грн

Орендна плата за травень 2021 року

2193,73 грн х 101,3 % = 2222,26 грн

* Базовим місяцем оренди буде лютий 2021 року (на момент укладення договору — на 22.03.2021 р. — уже опубліковано індекс інфляції за лютий 2021 року)

Приклад 2. Вищий навчальний заклад надає в оренду приміщення для розміщення кафе. Орендар був визначений за результатами проведення аукціону. Орендну плату за базовий місяць (листопад 2020 року) за результатами аукціону встановлено на рівні 3562 грн. Договір оренди було укладено 17 грудня 2020 року.

Значення індексів інфляції згідно з даними Держстату:

за грудень 2020 року— 100,9 %;

Орендна плата за перший місяць оренди

(грудень 2020 року)

3562 грн х 100,9 % = 3594,06 грн

Орендна плата за місяць протягом 2021 року*

3594,06 грн х 105,0 % = 3773,76 грн

* Оренда плата за наступні роки буде визначена тоді, коли буде відомий річній індекс інфляції за 2021 рік та наступні роки.

Нові орендні ставки

Запроваджено нові орендні ставки залежно від цільового призначення об’єктів оренди (додаток 1 до Методики розрахунку орендної плати). При цьому для запобігання зловживанням та наданню необґрунтованих пільг значно скорочено число цільових призначень.

Суттєво знижено орендні ставки для соціально важливих видів діяльності. Так, пощастило приватним школам (зменшено ставки — із 10 до 3 %), садочкам (знижено ставки — із 10 до 1 %) та орендарям, які залучають молодь до занять спортом (зменшено з 17 до 3 %).

Також окремо в додатку 2 до Методики розрахунку орендної плати наведено ставки для договорів оренди, які продовжуються вперше з моменту набуття чинності Законом № 157 (ср. USER_SHOW_ID).

Витрати на утримання майна

Як і раніше, до плати за оренду майна не включають витрати на утримання орендованого майна. Також до орендної плати не входить плата за послуги, які відповідно до договору надає орендарю балансоутримувач.

Відшкодування комунальних послуг та інших витрат балансоутримувача на утримання орендованого майна, у тому числі утримання місць загального користування та прибудинкових територій, має здійснюватися на підставі окремого договору. Примірну форму такого договору наразі затверджено наказом № 1774 5 .

Зміни до Порядку № 483

Постановою № 630 6 , окрім затвердження Методики розрахунку орендної плати, було внесено низку змін до інших постанов Кабміну стосовно оренди. Не оминуло це й Порядок № 483 7 . Серед ключових змін, яких зазнав Порядок № 483, такі:

1) запроваджено програму стимулювання інвестицій у відновлення занедбаних пам’яток архітектури. Так, орендарі, які забезпечили відновлення і завершили реставраційні роботи на об’єкті оренди — занедбаній пам’ятці архітектури, отримають право на додаткові орендні пільги.

У випадку якщо метою використання об’єкта є створення закладу освіти або музею, оренда плата зменшується до 1 грн за м 2 на місяць. Залежно від розміру інвестиції у реставраційні роботи строки оренди можуть сягати від 15 до 49 років;

2) удосконалено підходи до визначення гарантійного внеску для участі в аукціоні. Відтепер його розмір зросте для участі в аукціонах на привабливі об’єкти оренди. Зокрема, йдеться про такі об’єкти, як приміщення в пасажирських терміналах аеропортів. Утім, якщо об’єкт великої площі розташований поза межами обласних центрів або міст — розмір гарантійного внеску, навпаки, зменшуватиметься;

3) спрощено процедуру надання звільнень і знижок щодо орендної плати для орендарів, які постраждали від карантинних обмежень. Зокрема, такі орендарі зможуть отримати знижку на підставі заяви. А ось уносити зміни до договорів оренди не потрібно;

4) вдосконалено використання майна релігійними організаціями. Як відомо, Закон № 157 забороняє надання держмайна у позичку чи будь-яке безоплатне користування. Тож ті релігійні організації, які користуються майном культових споруд за договорами позички або іншими договорами безоплатного користування, мають переоформити ці договори в договори оренди. При цьому такі організації отримають право на пільгові ставки оренди;

5) розширено перелік закладів, які надають соціально важливі послуги населенню. До цього переліку додано заклади культури, що мають статус національних і орендують державне або комунальне майно для статутної діяльності.

Підприємства, установи та організації з цього переліку мають право продовжувати договори оренди без проведення аукціону (ч. 2 ст. 18 Закону № 157).

Станкус Тетяна

Бюджетна бухгалтерія, липень, 2021/№ 26